W przypadku faktury VAT podstawą do wyliczenia wysokości odpisów amortyzacyjnych (wartość początkowa pojazdu) stosuje się kwotę netto, natomiast w przypadku faktury VAT-marża podstawą będzie kwota brutto. Jak widać dzięki temu miesięczny odpis amortyzacyjny będzie wyższy niż w przypadku zakupu na fakturę VAT, co może Fakturą vat marża. Sprzedaż samochodu przez vat marża została wyceniona na 25. Jego zdaniem samochód, który nabył na sprzedaż samochodów używanych niejednokrotnie działa się w procedurze vat marża, na tak wystawionej fakturze poprzez dostawcę nie znajdziemy kwoty podatku vat, wpisana cena sprzedaży jest kwotą brutto. Przy fakturze VAT-marża sprzedawca płaci 23 % VAT od różnicy pomiędzy ceną zakupu a ceną sprzedaży. Tego VAT-tu nie masz wyróżnionego na fakturze,będzie tam tylko cena brutto. To do kiedy sprzedawca musi zapłacić VAT zależy od tego czy płaci go kwartalnie czy miesięcznie. Ok , dzięki za rozjaśnienie sytuacji. 1) będąc właścicielem pojazdu sprowadzonego z terytorium państwa członkowskiego Unii Europejskiej wbrew przepisowi art. 71 ust. 7 nie rejestruje pojazdu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, 2) będąc właścicielem pojazdu zarejestrowanego na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej wbrew przepisowi art. 78 ust. 2 pkt 1 nie zawiadamia Jeżeli kupi używany samochód osobowy za kwotę 20.000 zł a sprzeda go za 30.000 zł, to w tym przypadku marża wyniesie 10.000 zł: podatek VAT należny od sprzedaży będzie wynosił: 1.869,92 zł (10.000 x 23/123), marża netto: 8.130,08 zł (10.000 – 1.869,92). Jeżeli przedsiębiorca zakupiłby samochód na fakturę VAT marża do Umowa powinna zawierać cenę sprzedaży samochodu podaną w formie wartościowej jak i słownie. Przy czym warto nadmienić, że kwota zawarta na umowie kupna-sprzedaży samochodu nie jest wyznacznikiem wartości, która powinna być opodatkowania za pomocą podatku PCC. Podatek PCC regulowany jest od ceny rynkowej. Faktura VAT marża przy sprzedaży samochodu. REKLAMA. Zwrócić należy uwagę, że warunkiem stosowania art. 120 ust. 4 ustawy o VAT jest nabycie towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich lub antyków przez podatnika w ramach prowadzonej działalności (w celu odsprzedaży). W przypadku zakupu samochodu przed Samochód kupiony w komisie na fakturę vat marża za gotówkę, wszystkie dokumenty przekazane oprócz akcyzy. Source: faktura.pl. Abonament na samochód to koszt ok. Według zasady ogólnej podatek vat nalicza się od pełnej wartości sprzedanych towarów lub usług, natomiast jeżeli chodzi o fakturę vat marża, opodatkowaniu podlega tylko. Podatnik zwolniony z VAT również wystawia faktury. Podatnik prowadzący sprzedaż zwolnioną od podatku, w myśl artykułu 106b ust. 2 ustawy o VAT nie ma obowiązku wystawienia faktury w odniesieniu do sprzedaży zwolnionej od podatku na podstawie art. 43 ust. 1, art. 113 ust. 1 i 9 lub przepisów wydanych na podstawie art. 82 ust. 3. Umowa kupna-sprzedaży występuje najczęściej w sytuacji zakupu pojazdu od osoby prywatnej. Wartość samochodu nie obejmuje wcale podatku VAT. W związku z powyższym dla czynnego podatnika VAT najkorzystniejszy zakup samochodu osobowego będzie na fakturę VAT. Polecani Księgowi Ocena Cena. Izabela Tomczak-Dogońska. 9.9 Znakomity. od 298 zjqc3. Faktura VAT marża jest dokumentem, który podlega szczególnej procedurze rozliczania podatku od towarów i usług. Polega ona na odprowadzeniu podatku VAT tylko od marży, a nie od całej wartości sprzedaży. Marża jest podstawą opodatkowania tego rodzaju faktury. A więc jest to różnica między kwotą należną, uiszczaną przez nabywcę a ceną nabycia towarów lub usług pomniejszoną o kwotę podatku. Podatnik VAT nie może odliczyć podatku z faktury VAT marża. W tej sytuacji nie przysługuje mu bowiem prawo do odliczenia podatku naliczonego. Faktura VAT marża - kto może wystawić? Fakturę VAT marża mogą wystawić podatnicy, którzy w świetle ustawy o VAT: dokonują dostawy towarów używanych (np. komisy samochodowe), sprzedają dzieła sztuki, przedmioty kolekcjonerskie i antyki, świadczą usługi turystyki. Jednak wyżej wspomniani podatnicy powinni pamiętać, że faktura VAT marża różni się od zwykłej faktury sprzedaży. Do pobrania: Faktura VAT marża - elementy Prawidłowo wystawiona faktura VAT marża powinna zawierać następujące elementy: odpowiednie oznaczenie faktury - w zależności od wykonywanej działalności podatnik powinien umieścić odpowiednią frazę: "procedura marży dla biur podróży" - w przypadku świadczenia usług turystyki, dla których podstawę opodatkowania stanowi zgodnie z art. 119 ustawy kwota marży, "procedura marży - towary używane" - w przypadku dostawy towarów używanych, dla których podstawą opodatkowania jest marża, "procedura marży - dzieła sztuki" - w przypadku dzieł sztuki, dla których podstawą opodatkowania jest marża, "procedura marży - przedmioty kolekcjonerskie i antyki" - w przypadku antyków, przedmiotów kolekcjonerskich, dla których podstawą opodatkowania jest marża; 2. data wystawienia i kolejny numer; 3. imiona i nazwiska albo nazwy (skrócone) sprzedawcy i nabywcy oraz ich adresy; 4. numery identyfikacji podatkowej sprzedawcy i nabywcy; 5. data dokonania lub zakończenia dostawy towarów lub wykonania usługi, o ile taka data jest określona i różni się od daty wystawienia faktury; w przypadku sprzedaży o charakterze ciągłym podatnik może podać na fakturze miesiąc i rok dokonania sprzedaży; 6. nazwa towaru lub usługi; 7. miara i ilość sprzedanych towarów lub zakres wykonanych usług; 8. kwota należności ogółem. Oprócz wydawania klientowi faktury VAT marża dokumentującej transakcję, podatnicy zobowiązani są do wystawienia dodatkowego dokumentu, na którym znajdzie się szczegółowe rozliczenie. Dokument ten musi więc jasno wskazywać, po jakiej cenie przedsiębiorca nabył dany towar lub usługę, a po jakiej sprzedał - i jaka wartość marży powstała do opodatkowania przy tym zdarzeniu. Dokument ten nie jest wydawany klientowi, służy jedynie właściwemu rozliczeniu podatkowemu u sprzedawcy. Spojrzenie organów podatkowych na niektóre zagadnienia podatkowe czasami ulega zmianie Jeszcze do niedawna urzędy skarbowe uważały, że nabycie środka trwałego, jakim jest np. samochód i jego dalsza odsprzedaż przez podatnika, który zawodowo nie zajmuje się sprzedażą aut nie jest możliwa z zastosowaniem procedury VAT marża. Obecnie sprzedaż dokonana w procedurze VAT marża uznawana jest za prawidłową, ale muszą być spełnione określone warunki. Na skróty Procedura VAT marża – jaką sprzedaż obejmuje?Kiedy można sprzedać samochód w procedurze VAT marża?Procedura VAT marża – kto może być uczestnikiem takiej sprzedaży?Zakup samochodu w VAT marża, a podatek VAT Procedura VAT marża – jaką sprzedaż obejmuje? Sprzedaż za pomocą procedury VAT marża obejmuje takie towary, jak: towary używane dzieła sztuki przedmioty kolekcjonerskie antyki, które zostały wcześniej zakupione w ramach prowadzonej działalności gospodarczej celem ich dalszej odsprzedaży. W ich przypadku podstawę opodatkowania podatkiem VAT stanowi różnica pomiędzy kwotą sprzedaży, a kwotą nabycia, którą pomniejsza się o kwotę podatku stanowiącą marżę sprzedaży. Za towary używane uważa się dobra nadające się do dalszego użytkowania w aktualnym stanie lub po przeprowadzeniu naprawy z wyłączeniem: dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich, antyków, metali i kamieni szlachetnych. Kiedy można sprzedać samochód w procedurze VAT marża? Samochód używany, który stanowił składnik majątku firmowego może być sprzedany w procedurze VAT marża przez podatnika nieprowadzącego sprzedaży samochodów, pod warunkiem, że: nabywca będzie użytkował samochód w prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej samochód został nabyty w celu jego dalszej odsprzedaży. Za przykład może posłużyć przedsiębiorca będący czynnym podatnikiem VAT, który dokonał zakupu samochodu za pomocą VAT marża celem jego późniejszej sprzedaży. Po zakupie wprowadził samochód do ewidencji środków trwałych. Przez jakiś czas użytkował go w prowadzonej działalności gospodarczej, a następnie sprzedał go w procedurze VAT marża. W momencie sprzedaży samochód był sprawny i nadawał się do dalszego użytkowania. W ustawie o VAT brak jest jakichkolwiek ograniczeń, które mogłyby uniemożliwiać opodatkowanie sprzedaży samochodu firmowego za pomocą systemu VAT marża, nawet wtedy, kiedy przedsiębiorca zawodowo nie zajmuje się sprzedażą samochodów. Takiego samego zdania jest też Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, który potwierdził je w interpretacji indywidualnej z dnia 2 stycznia 2015 r., sygn. ITPP2/443-1250/14/ VAT marża – kto może być uczestnikiem takiej sprzedaży? Procedura sprzedaży VAT marża (art. 120 ust. 10 ustawy o VAT) dotyczy dostawy: towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich lub antyków nabytych przez podatnika od: osoby fizycznej i osoby prawnej lub jednostki organizacyjnej niemającej osobowości prawnej niebędącej podatnikiem, jeżeli: dostawa tych towarów była zwolniona z podatku VAT przedmiotowo lub podmiotowo dostawa tych towarów była opodatkowana na zasadzie procedury VAT marża osoby prawnej niebędącej podatnikiem podatku od wartości dodanej podatników podatku od wartości dodanej, jeżeli dostawa tych towarów była zwolniona z podatku VAT przedmiotowo lub podmiotowo podatników podatku od wartości dodanej, jeżeli dostawa tych towarów była opodatkowana na zasadzie procedury VAT marża i nabywca jest w posiadaniu dokumentów jednoznacznie potwierdzających nabycie towarów na tych zasadach. Zakup samochodu w VAT marża, a podatek VAT Czynny podatnik VAT, który zakupi samochód do celów prowadzonej działalności gospodarczej na podstawie VAT marży, to nie ma prawa do odliczenia podatku VAT z faktury, którą otrzyma, ponieważ na fakturze VAT marża brak jest podatku VAT do odliczenia. Zawarta jest jedynie końcowa kwota brutto, w której zawiera się wartość pojazdu oraz podatek VAT marża. Sprzedaż składnika majątku, a zwolnienie z podatku VAT W niektórych okolicznościach podatnik może być zwolniony z zapłaty podatku VAT w przypadku nabycia używanego składnika majątku, który następnie ma być odsprzedany, pod warunkiem, że: składniki majątku były wykorzystywane wyłącznie w działalności gospodarczej zwolnionej z zapłaty podatku VAT przy zakupie, imporcie lub wytworzeniu tych składników majątku, nabywca nie miał prawa obniżyć kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Jeżeli warunki te nie zostaną spełnione, to sprzedaż samochodu firmowego będzie musiała być opodatkowana podatkiem VAT wg stawki 23%. Plik JPK_V7 – jak ująć sprzedaż samochodu w procedurze VAT marża Aby właściwie ująć daną transakcję dostawy w deklaracji VAT przy dokonanej sprzedaży za pomocą VAT marża należy: rozliczyć podatek VAT należny w poz. 19 przez ujęcie wyłącznie wartości marży netto, która będzie stanowić podstawę opodatkowania rozliczyć podatek VAT należny w poz. 20 przez ujęcie wyłącznie wartości podatku VAT naliczanego od VAT marży netto wskazać art. 119 lub 120 ust. 4 lub 5 ustawy w zależności od przedmiotu sprzedaży. Rozumie się, że: marża brutto – to różnica pomiędzy wartością zakupu samochodu, a wartością jego sprzedaży marża netto – to marża brutto pomniejszona o podatek VAT podatek VAT – ustala się przez podzielenie marży brutto przez 1,23. PRZYKŁADFirma zakupiła samochód osobowy na podstawie faktury VAT marża wystawionej na kwotę 25 000 zł. Firma ma zamiar odsprzedać auto, również w procedurze VAT marża. Sprzedaż samochodu została wyceniona na 28 000 zł. W tym przypadku obliczenia będą wyglądały następująco: marża brutto: 28 000 zł – 25 000 zł = 3 000 zł marża netto: 3 000 zł : 1,23 = 2 439,02 zł podatek VAT: 3 000 zł – 2 439,02 zł = 560,98 zł. Sprzedaż auta na podstawie VAT marża uwzględnia się w deklaracji VAT następująco: rozliczenie podatku VAT należnego w poz. 19 ujmuje się w kwocie 2 439,02 zł rozliczenie podatku VAT należnego w poz. 20 ujmuje się w kwocie 560,98 zł zaznaczenie dotyczące art. 120 ust. 4 lub 5 ustawy. Data publikacji: 2022-06-24, autor: FakturaXL Zakup pojazdu samochodowego do firmy wiąże się z właściwym udokumentowaniem przedmiotu zakupu. W ewidencjach, które prowadzi przedsiębiorca, mogą się znaleźć jedynie takie dokumenty, które są zgodne z obowiązującymi przepisami. Ustawy bądź rozporządzenia w sposób szczegółowy omawiają wymagania, jakie powinny spełniać. Kiedy wystawia się fakturę VAT marża za samochód i jak ją rozliczyć? Faktura VAT marża za samochód – omówione zagadnienia: 1. Pojazd samochodowy w działalności 2. Faktura VAT marża za samochód 3. Ujmowanie faktury VAT marża za samochód u nabywcy Pojazd samochodowy w działalności Pod pojęciem “pojazdu samochodowego” kryje się nie tylko samochód, ale również pojazd silnikowy, którego konstrukcja umożliwia jazdę z prędkością przekraczającą 25 km/h, o dopuszczalnej masie całkowitej do 3,5 t, określenie to nie obejmuje ciągnika rolniczego. Tym samym do kategorii pojazdów samochodowych można zaliczyć: samochody, motocykle, quady, skutery w zależności od posiadanych cech. Pojazdy ciężarowe w świetle przepisów podatkowych to samochody o dopuszczalnej masie całkowitej powyżej 3,5 t. W definicję samochodu ciężarowego według ustawy o VAT wpisują się także: pojazdy samochodowe, inne niż samochody osobowe, mające jeden rząd siedzeń, który oddzielony jest od części przeznaczonej do przewozu ładunków ścianą lub trwałą przegrodą: klasyfikowany na podstawie przepisów o ruchu drogowym do podrodzaju: wielozadaniowy, van, lub z otwartą częścią do przewozu ładunków; pojazdy samochodowe, inne niż samochody osobowe, które posiadają kabinę kierowcy z jednym rzędem siedzeń i nadwozie przeznaczone do przewozu ładunków jako konstrukcyjnie oddzielne elementy pojazdu, pod warunkiem przejścia dodatkowego badania technicznego i uzyskania zaświadczenia VAT-1 lub VAT-2 , które stanowią podstawę do wpisu w dowodzie rejestracyjnym. Faktura VAT marża za samochód Sprzedaż towarów używanych, w tym pojazdów samochodowych może być objęta procedurą VAT marża. Na tak wystawionej fakturze przez dostawcę nie znajdziemy kwoty podatku VAT, wpisana cena sprzedaży jest kwotą brutto. Sprzedawca jest zobowiązany do naliczenia i zapłaty podatku VAT należnego do urzędu skarbowego. W przypadku procedury VAT marża podstawą jest marża naliczana przez sprzedawcę, którą oblicza się odejmując od kwoty sprzedaży kwotę nabycia. Kwota wynikowa jest marżą brutto, od której sprzedawca musi obliczyć podatek VAT. Ujmowanie faktury VAT marża za samochód u nabywcy Wystawca jest zobowiązany wystawiając fakturę VAT marża prawidłowo ją oznaczyć, w przypadku pojazdu samochodowego będzie to: „procedura marży – towary używane”. Nabywca na fakturze VAT marża nie widzi kwoty podatku VAT tylko kwotę marży brutto, nie ma więc prawa do obniżenia podatku VAT należnego o podatek naliczony. W takim przypadku nabycie pojazdu samochodowego dokumentowane fakturą VAT marża będzie tak samo księgowane w podatku dochodowym (VAT nie występuje) zarówno przez podatnika VAT czynnego jak również korzystającego ze zwolnienia przedmiotowego lub podmiotowego w VAT. Kwota faktury VAT marża będzie stanowiła wartość początkową środka trwałego i od tej wartości będą dokonywane odpisy amortyzacyjne. Do PKPiR w koszty uzyskania przychodów będą księgowane cyklicznie dokonywane odpisy amortyzacyjne lub odpis jednorazowy, gdy wartość pojazdu samochodowego nie przekracza zł. W przypadku samochodu ciężarowego możliwe jest dokonanie jednorazowego odpisu amortyzacyjnego w ramach pomocy de minimis do kwoty euro/ PLN. Z jednorazowego odpisu mogą skorzystać jedynie przedsiębiorcy, którzy są tzw. małym podatnikiem w podatku dochodowym. Podsumowanie W przypadku faktury VAT marża kwota rozliczenia zakupu pojazdu samochodowego do 3,5 t i samochodów ciężarowych będzie taka sama. Pojazdy o parametrach samochodów ciężarowych mają przywilej skorzystania z jednorazowej amortyzacji do euro, co nie ma zastosowania do samochodów osobowych. W pozostałym zakresie rozliczenia są takie same dla obu typów pojazdów samochodowych. ▲ wróć na początek Zakup składnika majątku na jaki dokument? – przeczytaj. UWAGAZachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress oraz Disqus. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane wyłącznie w celu opublikowania komentarza na blogu. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga. Dane w systemie Disqus zapisują się na podstawie Twojej umowy zawartej z firmą Disqus. O szczegółach przetwarzania danych przez Disqus dowiesz się ze strony. Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami. Administratorem Twoich danych osobowych jest IFIRMA z siedzibą we Wrocławiu. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane w celu opublikowania komentarza na blogu, jak również w celu obrony lub dochodzenia roszczeń. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga. O szczegółach przetwarzania danych przez IFIRMA dowiesz się ze strony polityki prywatności serwisu Może te tematy też Cię zaciekawią Prowadzenie biznesu na YouTube: zajawka kanału Co możesz zrobić, by zainteresować osoby, które nawet przypadkiem trafiły na Twój kanał na YouTube? Jednym z najskuteczniejszych sposobów jest zajawka kanału – czyli krótki trailer, taki jak pojawiające się przed wydaniem kinowego hitu. W jednym i drugim przypadku o sukcesie decyduje pierwsze 30 sekund. Co jeszcze warto wiedzieć o zwiastunie kanału? Jak skutecznie wykorzystać to narzędzie? Czytaj dalej